Norra dividendide maksustamine
2019. aastast kehtivate reeglite järgi kohaldatakse Norra ettevõtete välisaktsionäridele väljamakstavate dividendide suhtes madalamat kinnipeetava tulumaksu määra kui 25%.
- Kohustuslik maksumäär: 25%
- Lepinguline maksumäär Eesti residentidele: 15%
Lepingulist maksumäära saab kohaldada, kui Sul on Eesti maksuresidentsus ja esitad pangale allpool nimetatud nõuetele vastavad dokumendid. Lisaks peavad aktsiad olema väärtpaberikontol ex-dividend'i päeval.
Madalama maksumäära taotlemiseks tuleb esitada nõutavad dokumendid hiljemalt 3 päeva enne ex-dividend’i kuupäeva.
Tea, et oled vastutav nõutavate dokumentide esitamise, samuti dokumentide õigsuse ja väärtpaberitega seotud
maksude tasumise eest. Pank ei vastuta kahjude eest, mille on Sulle põhjustanud kohaldatud maksumäär või nõutavate
dokumentide esitamata jätmine või nende dokumentide õigeks ajaks esitamata jätmine. Pank ei ole kohustatud Sulle
madalama maksumäära taotlemiseks nõutavate dokumentide esitamist või ajakohastamist meelde tuletama.
-
Residentsustõend
Väljastab maksuamet.
Residentsustõendil peab olema viidatud Eesti ja Norra vahelisele maksualasele kokkuleppele.
Residentsustõend väljastatakse üksnes jooksva kalendriaasta kohta
ning seetõttu tuleb residentsustõend esitada igal soodsama tulu maksumäära taotlemise aastal.
-
Dividendide saaja kinnitus dividendide tegelikuks kasusaajaks olemise kohta
Lisatud dokumendi näidis.
Dokument kehtib esmakordsest esitamisest kuni selle aluseks olevate tingimuste muutumiseni. Sel juhul peab klient esitama uue kinnituse.
Juriidilisel isikul on topeltmaksustamise vältimise lepingujärgseks tulumaksumääraks vaja edastada Swedbankile järgnevad dokumendid:
See kinnitab dividendisaaja õigust soodsamale tulumaksumäärale.
Vastavasisulise kinnituse saamiseks tuleb esitada Norra maksuametile soodsama tulumaksumäära või maksuvabastuse taotlus aadressile:
Central Tax Office – Foreign Tax Affairs (SFU)
Skatteetaten
Postboks 9200 Grønland
0134 Oslo
NORWAY
Juhime tähelepanu, et eelnimetatud vorm peab sisaldama residentsuse kinnitust maksuametilt ning saadud nõusolek kehtib kuni selle aluseks olevate tingimuste muutumiseni. Sel juhul peab klient esitama uue kinnituse.
Väljastab maksuamet.
Residentsustõendil peab olema viidatud Eesti ja Norra vahelisele maksualasele kokkuleppele.
Residentsustõend väljastatakse üksnes jooksva kalendriaasta kohta
ja seetõttu tuleb residentsustõend esitada igal soodsama tulu maksumäära taotlemise aastal.
Lisatud dokumendi näidis. Dokument kehtib esmakordsest esitamisest kuni selle aluseks olevate tingimuste muutumiseni. Sel juhul peab klient esitama uue kinnituse.
Kui nõusoleku alusel on rakendatud maksuvabastus (0%), kehtib nõusolek 3 aastat alates esmakordsest väljastamisest või kuni selle aluseks olevate tingimuste muutumiseni. Klient peab esitama järgneva kinnituse iga 3 aasta järel alates esmakordse nõusoleku saamisest.
Kinnitus tuleb esitada enne 3 aasta möödumist esmakordse nõusoleku kuupäevast.
Tegutse järgnevalt:
- Taotle Norra maksuameti nõusolekut Soodsama tulumaksumäära või maksuvabastuse saamiseks.
- Taotle residentsustõendit kohalikult maksuametilt jooksva kalendriaasta kohta.
- Täida tegeliku kasusaaja kinnitus dividendide saaja kinnitus dividendi tegelikuks kasusaajaks olemise kohta.
- Kogu kokku kõik saadud dokumendid ja esita need pangale enne dividendikuupäeva.
- Esita igal järgmisel kalendriaastal uus residentsustõend, mille saad kohalikult maksuametilt.
- Dokumente saab pangale esitada aasta ringi, kuid soodsama maksumäära saamiseks tuleb seda kindlasti teha 3 päeva enne ex-dividend’i kuupäeva.
- Kui nõutavaid dokumente ei ole pangale esitatud enne dividendikuupäeva, makstakse dividendid välja kohustusliku maksumääraga (25%).
- Residentsustõendit (väljastab maksuamet) tuleb uuendada igal aastal, sest see kehtib üksnes jooksva kalendriaasta kohta. Kui dividendikuupäev on kolmandas kvartalis, võib residentsustõendi esitada suvel.
- Üldine teave tulumaksu madalama maksumäära taotlemiseks vajalike dokumentide nõuete kohta.
Vajalike dokumentide pangale esitamise sammud:
Dokumendi saad internetipangas esitada siin.
Juriidilise isikuna saad dokumendid üles laadida ärikliendi internetipangas.
Vali Tüüp → Investeerimislepingud
Alltüüp tuleb valida üleslaaditava dokumendi alusel.
Iga dokument laetakse eraldi konkreetse alamtüübi alla. Sulle on nähtavad ainult asjakohased valikud.
Palun veendu, et oled esitanud kõik vajalikud dokumendid.
Kõik pangale esitatud dokumendid tuleb allkirjastada käsitsi (soovitatavalt sinise pastapliiatsiga). Käsitsi allkirjastatud dokument tuleb skaneerida ja üles laadida.
Dokumendid kehtivad kuni nende aluseks olevate tingimuste muutumiseni, millisel juhul tuleb Sul esitada uued dokumendid ning teavitada panka.
Soome dividendide maksustamine
2024. aastast peab Soome dividendisaaja esitama uue vormi – Dividendi saaja deklaratsioon. Deklaratsioon kehtib esitamise aastal ja sellele järgnevad 5 aastat või kuni selle aluseks olevate asjaolude muutumiseni. Varem esitatud tegeliku kasusaaja kinnitus ei kehti alates 01.04.2024.
Palun täida uus vorm ja laadi see PDF-dokumendina üles koos oma residentsustõendiga.
Oluline! Palun lisa deklaratsioonile kõik oma Swedbanki väärtpaberikontod, kus hoiad või kavatsed hoida Soome väärtpabereid.
Alates 1. jaanuarist 2021 kohaldatakse Soome ettevõtete välisaktsionäridele väljamakstavate dividendide suhtes madalamat, 30% või 20% kinnipeetava maksu määra*.
Tähelepanu! Madalamat maksumäära ei ole võimalik taotleda nendele Soome väärtpaberitele, millega kaubeldakse muudel turgudel peale Soome.
* Maksumäärad Soomes:
- Eraisikute puhul 30%
- Juriidiliste isikute puhul 20%
- Lepinguline maksumäär Eesti residentidele 15%
Lepingulist maksumäära saab kohaldada, kui Sul on Eesti maksuresidentsus ja esitad pangale allpool nimetatud nõuetele vastavad dokumendid.
Madalama maksumäära taotlemiseks tuleb esitada dokumendid hiljemalt 3 päeva enne ex-dividend'i kuupäeva.
Tea, et oled vastutav nõutavate dokumentide esitamise, samuti dokumentide õigsuse ja väärtpaberitega seotud
maksude tasumise eest. Pank ei vastuta kahjude eest, mille on Sulle põhjustanud kohaldatud maksumäär või nõutavate
dokumentide esitamata jätmine või nende dokumentide õigeks ajaks esitamata jätmine. Pank ei ole kohustatud Sulle
madalama maksumäära taotlemiseks nõutavate dokumentide esitamist või ajakohastamist meelde tuletama.
- Kui oled Soome maksuresident, veendu, et oled esitanud meile oma Soome maksukohustuslasena registreerimise numbri.
- Kui Su andmed (nimi, isikukood, aadress, Soome maksukohustuslasena registreerimise number) on meile esitatud, kohaldatakse Sulle 25,5% kinnipeetava maksu määra.
- Kui meil ei ole kõiki eespool mainitud andmeid, kohaldatakse Sulle 50% kinnipeetava maksu määra.
-
Residentsustõend
Residentsustõend kehtib üksnes jooksval kalendriaastal ning seetõttu tuleb residentsustõend esitada igal soodsama tulumaksumäära taotlemise aastal (ilma lõppkuupäevata).
Tõendi väljastab kohalik maksuamet.
Tõend peab viitama Eesti ja Soome vahelisele maksualasele kokkuleppele.
Tõend peab olema inglise keeles.
Kohaliku maksuameti väljastatud tõend peab olema käsitsi allkirjastatud ja skannitud. Oluline! Digiallkirjastatud dokument ei vasta Soome maksuameti nõuetele.
-
Dividendi saaja deklaratsioon
2024. aastast peab Soome dividendisaaja esitama uue vormi - Dividendi saaja deklaratsioon. Deklaratsioon kehtib esitamise aastal ja sellele järgnevad 5 aastat või kuni selle aluseks olevate asjaolude muutumiseni. Varem esitatud tegeliku kasusaaja kinnitus ei kehti alates 01.04.2024.
Palun täida uus Dividendi saaja deklaratsiooni vorm:
Seejärel laadi see PDF-dokumendina üles koos oma residentsustõendiga.
Tähtis! Lisa deklaratsioonile kõik oma Swedbanki väärtpaberikontod, kus hoiad või kavatsed hoida Soome väärtpabereid.
- Soodsama maksumäära saamiseks on vaja esitada nii residentsustõend kui ka Dividendi saaja deklaratsioon.
- Dokumente on võimalik esitada aasta jooksul enne dividendikuupäeva, kuid soodsama maksumäära saamiseks peavad need olema esitatud 3 päeva enne ex-dividend’i kuupäeva. Näiteks kui dividendikuupäev on kolmandas kvartalis, võib residentsustõendi esitada suvel.
- Esitatud dokumendid tuleb originaalkujul alles hoida andmete muutumiseni.
- Kui tegeliku kasusaaja kohta ei ole makse tegemise ajal andmeid, kohaldatakse 35% maksumäära.
- Residentsustõendit (väljastab kohalik maksuamet) tuleb uuendada igal aastal, sest see kehtib ainult praegusel kalendriaastal.
Vajalike dokumentide pangale esitamise sammud:
Dokumendi saad internetipangas esitada siin.
Juriidilise isikuna saad dokumendid üles laadida ärikliendi internetipangas.
Vali Tüüp → Investeerimislepingud
Alltüüp tuleb valida üleslaaditava dokumendi alusel.
Iga dokument laetakse eraldi konkreetse alamtüübi alla. Sulle on nähtavad ainult asjakohased valikud.
Palun veendu, et oled esitanud kõik vajalikud dokumendid.
Kõik pangale esitatud dokumendid tuleb allkirjastada käsitsi (soovitatavalt sinise pastapliiatsiga). Käsitsi allkirjastatud dokument tuleb skaneerida ja üles laadida.
Dokumendid kehtivad kuni nende aluseks olevate tingimuste muutumiseni, millisel juhul tuleb Sul esitada uued dokumendid ning teavitada panka.
Rootsi dividendide maksustamine
Rootsi välisaktsionäridele kohaldatakse järgmist:
- standardne maksumäär 30% või
- soodsam maksumäär 15% Eesti residentidele.
Pane tähele, et soodsamat maksumäära (15%) kohaldatakse ainult Rootsi ettevõtete aktsiate puhul, mis on ostetud
börsilt. Soodsam maksumäär kohaldatakse vastavalt kliendi residentsusele ning Teie selleks midagi tegema ei pea.
Soodsamat maksumäära ei ole võimalik taotleda nende Rootsis registreeritud ettevõtete väärtpaberite puhul,
millega kaubeldakse muudel börsidel kui Rootsis.
- Alates 1. septembrist 2022 ei saa Swedbank kohaldada soodsamat maksumäära Rootsi ettevõtete poolt väljamakstud
dividendidele, mis on ostetud Helsingi börsilt Soomes. Nende väärtpaberite puhul kohaldatakse standardne maksumäär 30%.
Käesolevat teavet ei tohi pidada investeerimissoovituseks või nõuandeks ega üleskutseks osta või müüa
väärtpabereid või teha muid tehinguid. Pank ei osuta maksu ega õigusnõustamisteenuseid.
